En esta actualización seguimos apostando por la Inteligencia Artificial y por la explotación de las ventajas que nos ofrece el uso del diario contable para nuestros procedimientos analíticos.
Además, hemos incorporado nuevos riesgos en el Master25 y se han incorporado algunos cambios en distintas referencias de AG) y en algunos cuestionarios CI) como el de entornos de TI.
audiQ también ha tenido una importante modificación y es que hemos incluido en la aplicación la posibilidad de consultar el manual de la firma a través de la inteligencia artificial.
En cuanto al modelo de sistema de gestión y control de calidad, este año hemos publicado el SGCC 25 en su versión de firmas y en su versión reducida para despachos. Se han revisado todos los riesgos y se ha mejorado su redacción. Además, hemos mejorado algunos de los formularios para que reflejen mejor las evidencias documentales que se piden en las revisiones y seguimientos.
Cambios en Gesia
Cancelación de saldos
La cancelación de saldos en Gesia es un proceso automático que se puede activar dentro de la importación del diario contable. Su función principal es identificar y marcar aquellos asientos contables que tienen el mismo importe, pero con signos contrarios, para así reconocer que se cancelan entre sí.
Durante la importación del diario, el programa intenta detectar automáticamente esos asientos con importes opuestos (por ejemplo +100 y -100) y los agrupa asignándoles un número correlativo en un campo llamado INDICE.
Los asientos que logran “cancelarse” entre sí comparten el mismo valor de INDICE distinto de cero.
Si un asiento no puede cancelarse con ninguno, se considera parte del saldo vivo de la cuenta y se marca con INDICE = 0, indicando que ese importe sigue pendiente o “vivo”.
Utilidad del campo INDICE
Este campo permitirá, en el nuevo cuadro de mando de Gesia (V25), filtrar movimientos contables en función de si están cancelados o no.
El segmento ESTADO CANCELACIÓN posibilita ver solo los movimientos cancelados (INDICE diferente de 0), los no cancelados (INDICE=0) o todos juntos.
- Por ejemplo, si seleccionamos “Sin Cancelar”, y luego hacemos doble click sobre el SALDO en la tabla dinámica, veremos solo el saldo vivo que queda en cada cuenta.
- Si seleccionamos “Cancelados”, veremos los movimientos que se anulan mutuamente, cuya suma es cero.
Ventajas
- Facilita el análisis detallado del diario, diferenciando claramente los saldos pendientes de los ya compensados.
- Es especialmente útil para auditorías de cuentas de Clientes o Proveedores, donde muchas veces hay asientos que se compensan entre sí.
- Puede reanudarse el proceso de cancelación en cualquier momento desde el menú correspondiente, sin tener que repetir la importación completa.
Advertencias
- El tiempo que dura el proceso depende del tamaño del diario.
- Se puede interrumpir en cualquier momento con la tecla ESC y retomarlo más tarde.
Ejemplo de cancelación
- Apertura, +25, INDICE=1
- Asiento 1, -20, INDICE=1
- Asiento 2, -5, INDICE=1
- Asiento 3, +14, INDICE=0 (saldo vivo)
En este ejemplo, la suma de los tres primeros asientos es cero y se marcan con el mismo índice, mientras que el cuarto asiento queda sin cancelar, representando saldo pendiente.
En resumen, la cancelación de saldos en Gesia es una funcionalidad que clasifica automáticamente los movimientos contables del Diario que se compensan para facilitar su análisis y reporte en la auditoría, manteniendo claro qué saldos están vivos y cuáles se han anulado.
Mejoras en el módulo de Inteligencia Artificial
Cambio de aspecto: Se ha mejorado la interfaz para facilitar la organización de las consultas en diferentes apartados. Asimismo, hemos modificado las fuentes y colores para facilitar la lectura de los textos.
Además del botón de acceso a GesiaIA, hemos incluido botones de IA en lugares estratégicos de la aplicación, facilitando el acceso y determinando más claramente su utilidad. Por ejemplo, si entramos en un ratio concreto, podremos enviar la información a GesiaIA para que analice la evolución del ratio en el tiempo.
Nuevas consultas y mejoras en las existentes: Todas las consultas disponen ahora del modelo mejorado de OpenAI GP-5-mini y, por tanto, tienen un mayor % de precisión y un menor riesgo de errores por parte del motor de IA. Esta mejora puede venir acompañada de una mayor espera por parte del usuario a que se genere la respuesta.
Además de las consultas de análisis de Balance de Situación, Pérdidas y Ganancias, ratios y cálculo de Importancia Relativa, se han añadido dos pruebas de auditoría como son el análisis de la cuentas de una cédula contable y la comprobación de los de cierre del año anterior y los saldos de apertura del ejercicio auditado.
Análisis de las cuentas (debe de existir un diario asociado): Desde una cédula contable podemos elegir una de las cuentas a nivel de dígitos de auditoría o, también, desde uno uno de los totalizadores (letras F, S o T) y pulsando botón derecho enviaremos la consulta al módulo de IA. En este caso se analizarán los saldos de las cuentas al máximo dígitos indicándose el peso de cada una sobre el total del saldo.
AuditBot: Se ha incorporado un asistente al que se le ha cargado información sobre la legislación y normativa que afecta al auditor y al que se le pueden hacer consultas técnicas. Las consultas pueden ser sobre BOICACs publicados, sobre la norma de calidad o sobre cómo hacer la compilación según el RLAC.
Asistente Gesia: Hasta ahora, para buscar información sobre el uso de Gesia, disponíamos de un manual de ayuda y de una sección en la web Gesia.es donde se pueden consultar diferentes tutoriales. Ahora hemos incluido un chatbot que contesta a cualquier pregunta sobre el uso de Gesia, no solo desde la sección de consultas de GesiaIA, sino simplemente pulsando la tecla F1.
Cambios en audiQ
Se ha incorporado el módulo de Inteligencia artificial en audiQ, denominado audiQIA. Cuando lo abrimos podemos ver tres consultas:
Asistente ayuda audiQ: Se trata de un asistente centrado en ayudarte con el uso de audiQ. Está basado en la ayuda existente y también te ofrecerá video tutoriales en función de las preguntas que le hagas.
Asistente manual de calidad: Este asistente conoce tu manual y será capaz de responder a preguntas tales como “¿Cuál es nuestra política de copias de seguridad? ¿Cómo se llama el cuestionario de evaluación del desempeño?”.
AuditBot: El mismo experto en auditoría está disponible desde audiQIA.
Ayuda contextual: Si estamos en un procedimiento cualquiera y pulsamos botón derecho en el campo Descripción o Comentario, podremos consultar el texto con AuditBot. Por ejemplo, consulta directamente la normativa de referencia.
Función para el borrado de riesgos
En algunos casos era necesario realizar el borrado de varios riesgos a la vez y ya no es necesario hacerlo de uno en uno. Esta utilidad permite que se borren los riesgos que estén filtrados de una sola vez. También se ha incluido en la pantalla de riesgos de Gesia.
Cambios en los Masters
Máster 25
Cambios destacados en el Máster de Gesia 2025
Estados Financieros (AG20/06): Se ha creado un cuestionario para revisar el EINF, verificando su obligatoriedad, su presencia en el informe de gestión, la coherencia con los datos financieros y su correcta mención en el informe de auditoría.
Conclusiones e Informes (AG30/P): Se añaden procedimientos específicos para integrar el EINF dentro del proceso global de conclusiones y emisión del informe.
Planificación (AG01/03): Se amplía la documentación requerida al cliente, solicitando información sobre el canal interno de denuncias, el número y tipología de comunicaciones recibidas, las medidas adoptadas y la persona responsable del sistema.
Partes Vinculadas (AG03): El cuestionario se amplía para verificar la existencia y funcionamiento del canal de denuncias, así como su uso para comunicar operaciones irregulares o no autorizadas con partes vinculadas.
Normativa Aplicable (AG04): Se incorpora la comprobación del cumplimiento de la Ley 2/2023, de 20 de febrero, sobre los canales internos de información.
Riesgos por Fraudes (AG11): Se incluyen nuevos procedimientos para analizar el uso y seguimiento del canal de denuncias y evaluar su eficacia frente a posibles fraudes o incumplimientos.
Entornos Informatizados (AP19 y CI07): Se actualizan los cuestionarios y pruebas de cumplimiento, incorporando nuevas áreas de análisis relacionadas con la seguridad, el desarrollo, la operativa y la tecnología, para una evaluación más completa del control interno en los sistemas informáticos.
Nuevos riesgos incorporados
El catálogo de riesgos se amplía para reflejar los nuevos retos normativos y tecnológicos:
- Riesgo de incumplimiento del Reglamento Europeo de Datos (Data Act 2024)
- Riesgo de incumplimiento del RGPD y la LOPDGDD
- Riesgo de valoración inadecuada de activos intangibles (software, datos, licencias)
- Riesgo de reconocimiento indebido de subvenciones no devengadas
- Riesgo de clasificación incorrecta de subvenciones corrientes vs capital
- Riesgo de valoración incorrecta de activos cedidos o recibidos
- Riesgo de operaciones vinculadas no reveladas
- Riesgo de registro incorrecto de impuestos especiales o medioambientales (envases, gases, emisiones, etc.)
Cambios principales en el máster de audiQ (SGCC25)
Este año, el máster de audiQ incorpora varias novedades y mejoras relevantes para la gestión y el control de la calidad en la firma o despacho de auditoría. A continuación, se destacan los principales cambios:
- Compatibilidad y formatos: Se han eliminado los formatos de plantilla XLTX en varios procedimientos para mejorar la compatibilidad con la impresión en PDF. Además, se han actualizado fórmulas y mejorado los formatos en los modelos de cálculo de ingresos, relación de encargos y presupuesto de auditoría.
- Relación de encargos: Ahora incluye columnas para identificar al personal clave de la entidad auditada, facilitando la gestión de situaciones de independencia.
- Ética profesional: Se añade un nuevo compromiso sobre el uso responsable de herramientas de inteligencia artificial, reforzando la supervisión humana y la confidencialidad.
- Evaluación de desempeño: Corrección de un error en la puntuación de las reuniones de evaluación.
- Gestión de riesgos: Se han revisado todas las descripciones de riesgos para hacerlas más comprensibles y facilitar la identificación y respuesta a nuevos riesgos.
- Cuestionarios y guías: El cuestionario guía de seguimiento ha sido simplificado, eliminando preguntas redundantes y añadiendo nuevas cuestiones derivadas de revisiones regulatorias.
- Evaluación del sistema de gestión de calidad: Se redefine el apartado de conclusiones, estableciendo tres posibles escenarios según la gravedad de las deficiencias detectadas y las medidas correctoras adoptadas.
- Documentación de auditoría: Se aclara el proceso de compilación y cierre de la documentación, incluyendo cómo proceder si hay que modificar documentación tras el cierre, garantizando trazabilidad y transparencia.
Todos los detalles técnicos, cuestionarios y programas actualizados están disponibles en GesiUpdate, donde puede consultarse la versión completa de cada sección del Máster 25 o del SGCC 25. Si no lo tienes instalado, puedes hacerlo desde AQUÍ